التسجيل
ضريبة الدخل:
هو إجراء تقوم به المؤسسات أو المنشآت (سواء كانت فردية أو شركات) العاملة في سلطنة عُمان، بهدف التعريف بنفسها لدى جهاز الضرائب والامتثال للمتطلبات الضريبية. يتم التسجيل عبر البوابة الإلكترونية لجهاز الضرائب، ويُمنح الخاضع للضريبة رقم ملف ضريبي خاص به.
يُعد التسجيل في ضريبة الدخل إلزاميًا لأي منشأة تمارس نشاطًا اقتصاديًا في السلطنة، وذلك خلال مدة لا تتجاوز 60 يومًا من تاريخ بدء النشاط أو من تاريخ تسجيلها في وزارة التجارة والصناعة وترويج الاستثمار.
بعد التسجيل، تلتزم المنشأة بـ:
- تقديم الإقرارات الضريبية السنوية
- سداد الضريبة المستحقة وفقًا للقانون
- الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المالية
ضريبة القيمة المضافة:
هو إجراء يُلزم به الشخص أو المؤسسة عند بلوغ أو توقع بلوغ إيراداته السنوية من التوريدات الخاضعة للضريبة 38,500 ريال عُماني، وهو ما يُعرف بالحد الإلزامي للتسجيل. يتم التسجيل عبر البوابة الإلكترونية لجهاز الضرائب، ويمنح الخاضع للضريبة رقم تسجيل ضريبي خاص به.
بعد التسجيل، يكون ملزمًا بما يلي:
- تحصيل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% من العملاء على التوريدات الخاضعة
- تقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة
- الاحتفاظ بالسجلات والفواتير الضريبية
- التسجيل الاختياري لمن تبلغ إيراداته 19,250 ريالًا أو أكثر للاستفادة من استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات
الضريبة الانتقائية:
هو إجراء يُلزم به الأشخاص أو الشركات التي تستورد أو تنتج أو تخزن أو تتعامل في سلع محددة تُعد ضارة بالصحة أو البيئة، مثل:
- منتجات التبغ
- مشروبات الطاقة
- المشروبات الغازية
- المشروبات المحلاة
- لحوم الخنزير
- المشروبات الكحولية
يتم التسجيل عبر البوابة الإلكترونية لجهاز الضرائب، ويمنح المسجل رقم تسجيل في الضريبة الانتقائية.
يُعد التسجيل إلزاميًا قبل مزاولة أي نشاط يتعلق بالسلع الانتقائية، ويترتب عليه ما يلي:
- التصريح عن الكميات المنتجة أو المستوردة أو المخزنة
- سداد الضريبة الانتقائية المستحقة
- الامتثال للفحص والمراجعة من قبل جهاز الضرائب
